今天给各位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本(běn)文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易(yì)完(wán)成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计(jì)直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付(fù)在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建(jiàn)设(shè)中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入(rù)营(yíng)业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的(de)各项债权(quá腰围88是多少 腰围88是多少码n)。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按照开具(jù)发(fā)票(piào)明确认收入以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入。按照工程结(jié)算法确(què)认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发生时间为发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以(yǐ)完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的(de)预收(shōu)收入(rù)应按上述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经(jīng)发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收(shōu)入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预(yù)付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预(yù)付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过(guò)程中的(de)资金(jīn)周转。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的(de)个人交纳部腰围88是多少 腰围88是多少码分、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发(fā)生坏账的(de)，需要(yào)专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入(rù)确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开(kāi)具发(fā)票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值(zhí)税(shuì) 是(shì)以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计(jì)税依据(jù)而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所得税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得税(shuì)提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(d腰围88是多少 腰围88是多少码e)地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾(wān)地(dì)区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建(jiàn)筑企业应(yīng)于(yú)本月进(jìn)行第(dì)四(sì)季度企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预(yù)缴的税款(kuǎn)填(tián)入(rù)预交(jiāo)申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预(yù)付款纳税(shuì)义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需(xū)要的信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还想了解(jiě)更多这方面的(de)信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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