今天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳(nà)税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据(jù)的(de)会计(jì)处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发(fā)票开来了出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会(huì)计直(zhí)接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账(zhàng)款科(kē)目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)，一(yī)般来(lái)说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票(piào)；否则建(jiàn)设方可(kě)能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经(jīng)营活(huó)动中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票(piào)明确认收(shōu)入以及按照(zhào)工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确(què)认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生时(shí)间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳(láo)务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳(láo)务(wù)成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收(shōu)收入应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款可(kě)以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业(yè)主预(yù)付(fù)给承包商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商(shāng)需(xū)要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预收款对(duì)应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增(zēng)值额(é)作为(wèi)计(jì)税依据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得(dé)税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三年的(de)预(yù)收(shōu)账款应(yīng)当在(zài)税前收入中调(diào)整，并且需(xū)要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业务郑州是哪个省的城市，郑州是哪个省的城市啊(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得额的(de)项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在(zài)外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得(dé)收藏(cáng)关(guān)注本站 。

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