今天(tiān)给各(gè)位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务(wù)费(fèi)用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客(kè)观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则(zé)建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照(zhào)开(kāi)具发(fā)票(piào)明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入(rù) ，完(wán)工百(bǎi)分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知(zhī)，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估(gū)计(jì)总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额(é)，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上(shàng)述规定确认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得(dé)的租(zū)金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中，业主(zhǔ)预(yù)付(fù)给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预收款对(duì)应(yīng)的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有(yǒu)其他处理(lǐ)国际歌的作者是谁哪国人，国际歌作者是哪个国家的人办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计(jì)入预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所(suǒ)得(dé)税，合(hé)法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超(chāo)过(guò)3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的(de)税(shuì)款填入预交申报(bào)表(biǎo)第十(shí)四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

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