今天给(gěi)各位分(fēn)享预(yù)付款(kuǎn)税法怎(zěn)么(me)定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义(yì)务(wù)进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税如(rú)何确(què)认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待(dài)相关的支(zhī)出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到(dào)对方(fāng)打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不必(bì)要办理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款等误记入(rù)预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会(huì)计(jì)处(chù)理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出(现实中有和自己儿子的吗，有多少给过自己的儿子chū) 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确(què)认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前(qián)纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳(l现实中有和自己儿子的吗，有多少给过自己的儿子áo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预(yù)收(shōu)收入应按(àn)上述(shù)规(guī)定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需(xū)要按照(zhào)取得的租(zū)金收入(rù)缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的(de)情(qíng)况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中，业主预付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于(yú)承包(bāo)商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该(gāi)预(yù)收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税(shuì)劳(láo)务)在(zài)流转过程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的增值(zhí)额作(zuò)为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收(shōu)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十(shí)六(liù)条规(guī)定，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月进行第(dì)四季(jì)度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申(shēn)报(bào)时将在外地(dì)预缴的(de)税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填(tián)、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务的介绍到此就结束了(le) ，不(bù)知道(dào)你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想了解更多(duō)这(zhè)方面的信息，记(jì)得收藏关注本(běn)站 。

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