今(jīn)天(tiān)给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付(fù)款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计直接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的走后门是一种怎样的体验知乎，走后门是什么感受。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入(rù)的确(què)认方法有按(àn)照开具(jù)发票明确(què)认(rèn)收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按(àn)照工程结(jié)算法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发(fā)生(shēng)时间为发出(chū)应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性(xìng)收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合(hé)同(tóng)过(guò)程(chéng)中的(de)资金(jīn)周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的(de)项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收(shōu)账款超过3年(nián)征收(shōu)企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的(de)预(yù)收账款应(yīng)当在税前(qián)收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是(shì)据以确定(dìng)企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应于本(běn)月进行第(dì)四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申报(bào)时将在外(wài)地预缴的税款填入(rù)预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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