今(jīn)天给各位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的问题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是(shì)增值(zhí)税发票(piào)，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产(chǎn)：如果(guǒ)预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再(zài)处(chù)理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票(piào)开来了(le)出纳(nà)不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付在(zài)建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入(rù)的确(què)认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明(míng)确认(rèn)收入以(yǐ)及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收(shōu)入(rù)。按(àn)照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例(lì)实(shí)施细则(zé)》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发(fā)生(shēng)，需(xū)要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有开(kāi)具发票(piào)的(de)，计(jì)入预收账(zhàng)款，不(bù)需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的(de)递减因素。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的(de)法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税比较长的古诗词，比较长的古诗10句，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万(wàn)元但不(bù)超过(guò)300万元(yuán)的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

关(guān)于(yú)预(yù)付(fù)款纳税(shuì)义(yì)务的介绍到此就结(jié)束了 ，不知道你从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想(xiǎng)了解更多这方面的信息(xī)，记得收(shōu)藏(cáng)关注本站 。

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