今天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预(yù)付(fù)款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付(fù)款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对(duì)于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意(yì)和客(kè)观原因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会误用预(yù)付(fù)账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在(zài)建工程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票(piào)；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计(jì)处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则(zé)坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会(huì)计准则(zé)核(hé)算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外支(zhī)出，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以及按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保险开钟点房很容易被警察查吗，开钟点房是不是容易被警察查 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳开钟点房很容易被警察查吗，开钟点房是不是容易被警察查部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税(shuì)税前扣除(chú)。实(shí)际发(fā)生(shēng)坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收(shōu)的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税(shuì)，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述(shù)建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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