今(jīn)天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中(zhōng)也会(huì)对预(yù)付款纳(nà)税(shuì)义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或(huò)购(gòu)买固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。滴滴总部在北京哪个区，滴滴总部北京地址p>

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准则核算的企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在(zài)日(rì)常生(shēng)产经营(yíng)活动中发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收入的确认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明确认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时(shí)间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付(fù)给(gěi)承(chéng)包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的(de)资金(jīn)周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则(zé)是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的(de)工资收入。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程(chéng)预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征(zhēng)收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减因(yīn)素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间(jiān)来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业所得税的(de)法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所(suǒ)得税(shuì)法》第(dì)十六条规(guī)定，超过(guò)三年的(de)预(yù)收账款应当在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外地预(滴滴总部在北京哪个区，滴滴总部北京地址yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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