今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收(shōu)条，现在发(fā)票开来了出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位预付(fù)工(gōng)程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实(shí)际发生(shēng)时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按(àn)小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指小企业(yè)在日(rì)常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确(què)认申报(bào)建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确(què)认收(shōu)入2023年中国贫困地区有哪些，中国贫困地区有哪些县 ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合(hé)同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需(xū)要(yào)专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的(de)与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备(bèi)收入确(què)认条件，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增(zēng)值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递(dì)延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人(rén)民共和国(guó)企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)2023年中国贫困地区有哪些，中国贫困地区有哪些县公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是(shì)据(jù)以确(què)定(dìng)企业所得税应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税。

应(yīng)按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述(shù)建筑企业(yè)应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

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