今天给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳(nà)税(shuì)义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题

雨水像从盆里泼出来一样比喻雨大势急的四字词语 形容下暴雨的四字词语1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支(zhī)付服(fú)务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计(jì)直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)核(hé)算的(de)企业发生的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明确(què)认收入(rù)以及(jí)按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式(shì)的(de) ，其(qí)消费税(shuì)纳(nà)税义(yì)务(wù)发生(shēng)时间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计(jì)总(zǒng)成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承(chéng)包商的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是(shì)指在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包(bāo)商(shāng)需(xū)要支付(fù)的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资(zī)扣(kòu)除(chú)五险一(yī)金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列(liè)支的(de)。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合(hé)理的资(zī)产损雨水像从盆里泼出来一样比喻雨大势急的四字词语 形容下暴雨的四字词语失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应的(de)项目未开工(gōng)，不具备收入确(què)认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的(de)增值(zhí)额(é)作(zuò)为(wèi)计税依(yī)据而(ér)征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得额的(de)递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房地产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会(huì)计学(xué)堂网(wǎng)、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华(huá)人(rén)民共和(hé)国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条规定(dìng)，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法定扣除项目(mù)是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额(é)的项目。

对年(nián)应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于(yú)本月(yuè)进(jìn)行(xíng)第四季(jì)度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报(bào)时(shí)将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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