今天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目(mù)录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、独善其身是什么意思啊 独善其身是褒义还是贬义2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与什么(me)发(fā)票有关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收(shōu)入的(de)依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款科目或利(lì)用(yòng)该科(kē)目隐(yǐn)瞒利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入(rù)的(de)确认方法有按(àn)照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结(jié)算法确(què)认收入。按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发(fā)生，需要(yào)按照(zhào)取得的租(zū)金收入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过程(chéng)中，业主预(yù)付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险一(yī)金(jīn)养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工资收入(rù)。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是税前列(liè)支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增(zēng)值额作为(wèi)计税依(yī)据而(ér)征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过3年独善其身是什么意思啊 独善其身是褒义还是贬义(nián)征(zhēng)收企业所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账面余额(é)的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为(wèi)25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以确定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳(nà)税所得(dé)额(é)超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第四季度企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办(bàn)理抵(dǐ)减(jiǎn)或(huò)者退税(shuì)。

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