日前，财政部(bù)会计司、国务(wù)院国资委财管(guǎn)运行(xíng)局、证(zhèng)监会(huì)会计部有关负责人就《国有企业、上市公司(sī)选聘会计师(shī)事务(wù)所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者(zhě)提问。

　　问：制(zhì)定《选聘办法》的背景(jǐng)是什么？

　　答：审计质量关乎公(gōng)众利(lì)益。企业通过(guò)规范的流程、科学的评价，选聘专业胜(shèng)任能(néng)力(lì)强、执业质量高的会计师事务(wù)所，有利(lì)于保证(zhèng)审计报告的质(zhì)量。当(dāng)前(qián)，国有企业(yè)、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事(shì)务所相关工作尚存(cún)在(zài)制度不完善、流(liú)程不规范(fàn)等问题，制约审计质量的提(tí)高。一是(shì)会计(jì)师(shī)事务所选聘流(liú)程亟待规(guī)范。部分企业选聘会计师事务所时，未明确具体评分标准。二是恶性竞(jìng)争现(xiàn)象仍有发生。个别(bié)企业在招标过程中(zhōng)简(jiǎn)单把低价作为(wèi)选聘的首(shǒu)要(yào)条(tiáo)件，个别会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)以远低于项目成本(běn)为(wèi)代价承接业(yè)务，引发(fā)恶性竞争，导致审(shěn)计资(zī)源投入不足，审计质量(liàng)难(nán)以得到有(yǒu)效保证(zhèng)。三是会计师事务所轮换政策有待健全(quán)完(wán)善(shàn)。各类(lèi)国(guó)企做法(fǎ)不一，执行尺度不一，亟需形成统(tǒng)一规范的轮(lún)换(huàn)制度，实现轮换年限和审计成本、审(shěn)计风(fēng)险之间的合理(lǐ)平衡。四是(shì)审计委员(yuán)会(huì)责任有待进一(yī)步(bù)压实。

　　《国务院(yuàn)办公厅关于进一(yī)步规范财(cái)务审计秩序 促进(jìn)注册会计师(shī)行(xíng)业(yè)健康发展(zhǎn)的意见》（国(guó)办(bàn)发(fā)〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明(míng)确要求推(tuī)进以质量为导向的会计师事务所选聘机制建设。为落实(shí)上述(shù)要求，保(bǎo)护会(huì)计师事务所和利益相关方的合法权益，规范国有(yǒu)企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师(shī)事务所行为，促进公(gōng)平竞争，推动(dòng)提升审(shěn)计(jì)质(zhì)量，财政部会同国务院国资委、证监会(huì)制定印发(fā)了《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发(fā)布经历了哪些过(guò)程？

　　答：2021年(nián)7月国办发30号文印发后，我们即启(qǐ)动了《选聘办法》的制定工(gōng)作，开展了针对性(xìng)的(de)调(diào)查研究，会同国务院国资(zī)委、证监会(huì)起草(cǎo)了(le)《选聘办(bàn)法》讨论(lùn)稿，在征求相(xiāng)关单位意见、组织专(zhuān)家专题研(yán)讨基础上，形成了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印(yìn)发了《财政部办(bàn)公(gōng)厅关于征求〈国有企业、上市(shì)公司选聘(pìn)会计师事务(wù)所管理办法(fǎ)（征求意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办(bàn)会(huì)〔2022〕10号），面(miàn)向社会(huì)公众征求意见(jiàn)，共收到书面反(fǎn)馈65份(fèn)，合计反(fǎn)馈意见319条。反馈意见(jiàn)总体认为，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》重(zhòng)点突(tū)出、内容全面、指导性强、可操作性高(gāo)，有助于推进建立以质量为导向的会(huì)计师事务所选聘机制(zhì)，有助于规范国(guó)有企业(yè)、上(shàng)市公司选聘会计(jì)师事务(wù)所行为，促进注册会计师行业的公平(píng)竞争(zhēng)，提(tí)升审(shěn)计质量(liàng)。同时，部分反馈(kuì)意见提出了一些具体(tǐ刘备文学是什么意思，刘备文学啥意思)的(de)修改建议(yì)。我们对所(suǒ)有反(fǎn)馈意见进行了认真(zhēn)梳理，并充分(fēn)吸收采纳(nà)。在反复研讨、征求相关部(bù)门意(yì)见的基础上，对征求意见稿作了进一(yī)步修(xiū)改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办法》的(de)主要内容是什么？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要包含五方面(miàn)内(nèi)容：一是总体说明，主要包括制定(dìng)依据、适用(yòng)的(de)企业范围(wéi)、适用(yòng)的选(xuǎn)聘事项等。二(èr)是选聘重点(diǎn)流程规范，对选聘决策(cè)机构、选聘方式、公开选聘的重点环节、评价要(yào)素、质量管理水平(píng)和审计费用的分值权重、具体(tǐ)评(píng)分标准、最(zuì)高限价、审(shěn)计费用(yòng)浮动等事项进(jìn)行规(guī)定。三是会计师事务(wù)所轮换、项(xiàng)目(mù)合伙人(rén)和注册会(huì)计师轮(lún)换、信息披露等重点事(shì)项(xiàng)规(guī)范。四是监督(dū)检查。五是附则。

　　从(cóng)具体内容(ró刘备文学是什么意思，刘备文学啥意思ng)看，主要对四方面(miàn)内(nèi)容进行了规范(fàn)：

　　一是遏制恶性竞争，突出(chū)质量(liàng)导向。《选聘办(bàn)法》规定，质(zhì)量管理水平的分值权重应不低于40％，审(shěn)计费用报价的分值权重(zhòng)应不高于15％。要求将所有会(huì)计师事务(wù)所的报价平(píng)均值作为选(xuǎn)聘基准价，并给出(chū)了审计费用报价得(dé)分公式。评价要素至少应当(dāng)包(bāo)括审计费用报价(jià)、事务所(suǒ)资质条(tiáo)件、执业(yè)记录(lù)、质量管理水平、工(gōng)作方案、人力(lì)及(jí)其他资源配备、信息(xī)安全管理、风(fēng)险承(chéng)担能力水平等。

　　二(èr)是完善轮换规定(dìng)，强化独立(lì)性要求。《选聘办法》规定，国有企业（含国有控(kòng)股上市公司）连续聘用同一会计师事(shì)务所的时间(jiān)不超过8年，确有(yǒu)需要的，可(kě)按规定延长(zhǎng)至不超过10年(nián)，之后须(xū)开展轮换(huàn)。为做好平稳(wěn)过渡，《选聘办法》规(guī)定了衔接方式，如(rú)果(guǒ)国有企业当前(qián)执行的轮换规定(dìng)与《选聘(pìn)办法》存在不(bù)一致、或者(zhě)没(méi)有(yǒu)规定的，由履(lǚ)行出(chū)资人职责的机构(gòu)统(tǒng)筹(chóu)安排，两年内完成衔接工作(zuò)。对(duì)于审计项目合伙(huǒ)人(rén)和签字注册(cè)会计师，《选聘(pìn)办法》规(guī)定了(le)不同(tóng)情形下的(de)轮(lún)换(huàn)要求和(hé)冷却期制(zhì)度。

　　三是促进公平(píng)竞争。根(gēn)据(jù)《注册会计师(shī)法》等(děng)法律规(guī)定，会计(jì)师事务所承接业(yè)务不受行(xíng)政区域、行业限(xiàn)制，各类会(huì)计师事务所是平(píng)等(děng)经营主体，依(yī)法执(zhí)业受(shòu)法(fǎ)律(lǜ)保(bǎo)护。《选(xuǎn)聘办法》指标公开(kāi)、规则明(míng)确(què)，设定的各项标准适用于(yú)中国境内依法成立(lì)的所(suǒ)有会计师事务所(suǒ)，一视同仁。明(míng)确要(yào)求企(qǐ)业在选聘会(huì)计(jì)师(shī)事务所过程(chéng)中，应当保障选聘工作公平(píng)、公正(zhèng)进(jìn)行。企业采(cǎi)用公开(kāi)选聘方式的，应当(dāng)公(gōng)开选聘信息(xī)、评价要素和(hé)评分标准，保证合理的准(zhǔn)备应聘时(shí)间，公示选聘结(jié)果(guǒ)。明确要求(qiú)企业不(bù)得(dé)以不合理的条(tiáo)件(jiàn)限(xiàn)制(zhì)或(huò)者排斥潜在拟(nǐ)应(yīng)聘会计(jì)师(shī)事(shì)务所，不得为个别会计师(shī)事务所量身(shēn)定制选聘条件。

　　四是压实审计(jì)委员(yuán)会责(zé)任(rèn)。《选刘备文学是什么意思，刘备文学啥意思聘办法》明(míng)确(què)，审计委员会的职(zhí)责包(bāo)括：制定(dìng)选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所的政策、流程及相关内(nèi)部控制制度，提(tí)议启动(dòng)选聘工(gōng)作(zuò)、审议选聘文(wén)件、确定(dìng)评价(jià)要素(sù)和(hé)具体评分标准、监督选(xuǎn)聘过程、提出拟(nǐ)聘任会计师事务(wù)所和(hé)审计费用建议，监督及评估会(huì)计师(shī)事务(wù)所(suǒ)审(shěn)计工作(zuò)，定期向董事会提(tí)交会(huì)计师事务所(suǒ)履职情况(kuàng)报告和(hé)审计委员会监督(dū)情况报告等。审计(jì)委员会(huì)应(yīng)当重点(diǎn)关注的事项包括：企业(yè)可能存(cún)在不合理变(biàn)更会计(jì)师事务所的情形、聘任胜任能力不足(zú)的会计师事(shì)务所、审(shěn)计独立性存疑、审(shěn)计费用变动较大、轮换会计师事务所和主要人员等(děng)。

　　问：如(rú)何(hé)做好《选聘办(bàn)法》的贯彻实施工作？

　　答(dá)：《选聘办(bàn)法》是落(luò)实国办发30号文的重要制度(dù)安排，各级财政部门(mén)、国有资(zī)产监督管(guǎn)理机构、证券监督(dū)管(guǎn)理机构应(yīng)当高度(dù)重视，进一(yī)步增强责任(rèn)意(yì)识，精心组织，周(zhōu)密部(bù)署，确(què)保(bǎo)《选(xuǎn)聘办法》的(de)有效实(shí)施。一是加大(dà)宣传和指(zhǐ)导(dǎo)力度，从(cóng)企业和会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)两个层面(miàn)做(zuò)好培(péi)训，做好过渡期衔接工(gōng)作。各地可结合本地区实际情况进一(yī)步探索(suǒ)选(xuǎn)聘会(huì)计(jì)师事务所具(jù)体(tǐ)指引(yǐn)，指(zhǐ)导企业规范(fàn)选聘。二是加大监督(dū)检查力度，切实做好事中(zhōng)事后监管，对(duì)违(wéi)反规定的企(qǐ)业和会计师事(shì)务所要(yào)依(yī)法严(yán)肃(sù)处理。三是各(gè)级财(cái)政部(bù)门、国有资产监督管理机构、证券监督管(guǎn)理机构要加(jiā)强(qiáng)沟通(tōng)协调，健全完(wán)善工(gōng)作机(jī)制，密(mì)切协作，形成(chéng)合力，认真做好(hǎo)贯彻实施《选聘办法(fǎ)》的各项工(gōng)作。

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