今(jīn)天给各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的(de) ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或(huò)购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直(zhí)接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲(chōng)减应收(s寓言故事有哪些三年级下册课外，外国寓言故事有哪些三年级下册hōu)及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的(de)企业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实(shí)际(jì)发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收入的确认方法有按照开具(jù)发(fā)票明(míng)确(què)认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完(wán)工(gōng)百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施(shī)细则(zé)》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义(yì)务发生时(shí)间为发出应(yīng)税(shuì)消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了(le)解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商(shāng)的(de)款项，用于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资(zī)收入。社(shè)会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报：企(qǐ)业发生的(de)与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得(dé)额的递(dì)减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的(de)所(suǒ)得(dé)税，合(hé)法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业(yè)所得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计(jì)学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业寓言故事有哪些三年级下册课外，外国寓言故事有哪些三年级下册所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收(shōu)账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还(hái)有2%的(de)地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超过100万(wàn)元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应(yīng)于本(běn)月(yuè)进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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