今天给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决(jué)你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付款收(shōu)据的(de)会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确(què)认交易(yì)完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产：如果(guǒ)预(yù)付(fù)货(huò)款是(shì)用于(yú)支(zhī)付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预(yù)付账款(kuǎn)科(kē)目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般(bān)来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的(de)预(yù)付款或预(yù)付(fù)在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付(fù)款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常生(shēng)产经营活(huó)动中发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入(rù)以及按(àn)照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号(hào))第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务(wù)估(gū)计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需(xū)要(yào)按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报(bào)：企业发生(shēng)的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发(fā)票(piào)的，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的(de)增值(zhí)额作(zuò)为(wèi)计(jì)税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

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房地产企业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的(de)法律(lǜ)依据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加(jiā)。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除(chú)项目是(shì)据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过(guò)300万元(yuán)的(de)部分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所(suǒ)得(dé)额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的(de)应(yīng)缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在(zài)外地(dì)预缴的税款填入预交申报(bào)表(biǎo)第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减(jiǎn)或者(zhě)退税(shuì)。

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