今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你(nǐ)现(x值此之际是什么意思春节，值此 之际iàn)在面临(lín)的问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有关(guān)系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预(yù)付(fù)货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观原(yuán)因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款(kuǎn)或预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都(dōu)有税(shuì)务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏(huài)账的(de)会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业(yè)外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的(de)确认方法有按照(zhào)开(kāi)具(jù)发票明确(què)认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算法确(què)认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律(lǜ)网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间(jiān)累(lèi)计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业(yè)所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司(sī)收(shōu)取工程预(yù)收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的(de)递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来(lái)获(huò)得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主(zhǔ)要考(kǎo)虑预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中国会计(jì)网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的(de)法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进(jìn)行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申报(bào)表第(dì)十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清(qīng)缴(jiǎo)时无(wú)法办(bàn)理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

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