今天给各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳(nà)税义(yì)务进行解(jiě)释(shì)，如果能(néng)碰(pèng)巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临(lín)的问(wèn)题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时(shí)间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付(fù)服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或(huò)利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付(fù)在(zài)建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发(fā)票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的企业(yè)发生的(de)坏账损失应计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出(chū) 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活(huó)动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明(míng)确(què)认收入以及(jí)按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时(12是什么意思shí)间为发出(chū)应税消(xiāo)费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上(shàng)述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得12是什么意思税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要(yào)按照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣(kòu)除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的(de) 、真实合(hé)理的资(zī)产损(sǔn)失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾(wān)地(dì)区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司(sī)税率中位(wèi)数(shù)为212是什么意思0%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是(shì)据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的(de)项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万(wàn)元(yuán)但不超(chāo)过(guò)300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在(zài)外(wài)地(dì)预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介(jiè)绍到此(cǐ)就结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从(cóng)中找(zhǎo)到(dào)你需要(yào)的信息了(le)吗 ？如果你还想(xiǎng)了解(jiě)更多这方(fāng)面的信息，记得(dé)收藏关注(zhù)本(běn)站(zhàn) 。

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