今天(tiān)给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性(xìng)的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务(wù)进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所得(dé)税如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业(yè)所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

有关(guān)大型设(shè)备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易(yì)完成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务(wù)费用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说(shuō)有以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在(zài)日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得(dé)税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入(rù)。按(àn)照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比(bǐ)法确(què)认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发(fā)生时间为发(fā)出(chū)应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务成本(běn)后的(de)金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应按上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳(nà)税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合(hé)同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承包商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额(é)作为计税(shuì)依(yī)据而征(zhēng)收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递(dì)延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地修行靠个人的上一句是什么意思，修行靠个人下一句产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地(dì)方还有(yǒu)2%的(de修行靠个人的上一句是什么意思，修行靠个人下一句)地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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