今天给(gěi)各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付(fù)款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付(fù)货款是用于支付(fù)服务(wù)费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支(zhī)出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条(tiáo)，现在(zài)发(fā)票开来(lái)了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来(lái)说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入(rù)预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)的。

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小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发(fā)生时(shí)计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发(fā)生时(shí)计入营业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生(shēng)产经营活动中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确(què)认收入(rù) ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规(guī)定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义(yì)务发生时间为发(fā)出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收收(shōu)入应按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值(zhí)税发票(piào)，但是(shì)纳(nà)税(shuì)义务已(yǐ)经(jīng)发生(shēng)，需要按(àn)照(zhào)取得(dé)的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付(fù)给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在(zài)履行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工资(zī)扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的(de)与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的(de)法律依据有：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余(yú)额的5%计(jì)提(tí) ，计提(tí)时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减池鱼思故渊的上一句是什么，羁鸟恋旧林池鱼思故渊免后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额(é)超过100万元但不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍(shào)到此(cǐ)就结束了(le) ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多(duō)这方面的(de)信息，记得收藏关注(zhù)本站(zhàn) 。

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