今天给各(gè)位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么(me)发票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支(zhī)付服务费(fèi)用或购买固定资产等(děng)情况，则需(xū)要将预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来(lái)说(shuō)有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项。台湾领导者是谁，现任台湾领导者是谁>

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查(chá)得知(zhī) 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)收入的确认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明(míng)确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第(dì)八(bā)条(tiáo)规(guī)定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发(fā)生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳(láo)务(wù)成本后台湾领导者是谁，现任台湾领导者是谁的金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽(suī)然(rán)没有开具增(zēng)值税发(fā)票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发生，需(xū)要(yào)按照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于(yú)承包商(shāng)在履行合同(tóng)过(guò)程中的(de)资金周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付(fù)的税(shuì)费(fèi) 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的(de)工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确(què)认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来(lái)获得(dé)税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国(guó)企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是(shì)据以确定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的(de)项目(mù)。

对年(nián)应纳(nà)税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四(sì)季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的(de)信息了(le)吗 ？如果你还(hái)想了解更多(duō)这方面的(de)信息，记得收藏关注本站 。

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