今天给各位分享预付(fù)款税法怎么(me)定(dìng)性(xìng)的(de) ，其中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务(wù)进行解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售(shòu)票(piào)据(jù)，只要(yào)开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产：如果预付货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用(yòng)或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利(lì)润(rùn)推迟(chí)纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款等误记(jì)入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账(zhàng)应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查得(dé)知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按(àn世界上哪个国家女人最开放)照提(tí)供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以完(wán)工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的(de)金额(é)，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应按上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而(ér)规(guī)费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一(yī)金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的(de)个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应的(de)项目未(wèi)开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处(chù)理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计(jì)入预收(shōu)账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据(jù)而征(zhēng)收的一(yī)种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税法允许(xǔ)的(de)范(fàn)围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收入(rù)中调(diào)整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教(jiào)育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除(chú)项目企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税(shuì)或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四(sì)季(jì)度(dù)企业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填入预(yù)交(jiāo)申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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