日前，财政部会计司、国务院(yuàn)国(guó)资委财管(guǎn)运行局、证监会会计部有(yǒu)关负责人(rén)就《国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选聘会(huì)计师事(shì)务所管理办(bàn)法(fǎ)》（财会〔2023〕4号(hào)，以下(xià)简称(chēng)《选聘办(bàn)法(fǎ)》）有关问题，回答(dá)了记者提(tí)问。

　　问：制定(dìng)《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的背(bèi)景是(shì)什么？

　　答(dá)：审计质量关乎(hū)公众利(lì)益。企业通(tōng)过规范的流程、科学的评价，选聘(pìn)专(zhuān)业胜任(rèn)能力强、执业质量高的会计师事务(wù)所，有利于保(bǎo)证审计报告的质量(liàng)。当前，国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)相关工作尚存在制(zhì)度不完善、流程(chéng)不规范等问题，制约审计质量(liàng)的(de)提高。一是(shì)会计师(shī)事务(wù)所选聘流程亟待(dài)规(guī)范。部分企业选(xuǎn)聘会计师事务所时准确的近义词有哪些，准确 的近义词是什么？，未(wèi)明确具体评分标准。二是恶性竞(jìng)争(zhēng)现(xiàn)象(xiàng)仍有发生。个别企业在(zài)招标过程中(zhōng)简单把低价(jià)作为选聘的首(shǒu)要(yào)条件，个(gè)别会计师事务所(suǒ)以远低(dī)于项目成(chéng)本为代价承接业务，引发恶性竞争，导(dǎo)致(zhì)审计(jì)资(zī)源投入不(bù)足，审计质量难以(yǐ)得到有(yǒu)效(xiào)保证。三是(shì)会(huì)计师(shī)事(shì)务所(suǒ)轮换政(zhèng)策有待健全完善。各(gè)类(lèi)国企做(zuò)法不一，执行尺度不一，亟需(xū)形成统一(yī)规范(fàn)的轮换(huàn)制度，实现轮换年限和审计成本(běn)、审计风险之间的(de)合理(lǐ)平衡。四(sì)是审(shěn)计委员会(huì)责(zé)任有待(dài)进一(yī)步(bù)压实(shí)。

　　《国(guó)务院(yuàn)办公厅(tīng)关于进一步(bù)规范(fàn)财务(wù)审(shěn)计秩序 促进注(zhù)册会计师行(xíng)业健(jiàn)康发展(zhǎn)的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要(yào)求推进以质(zhì)量(liàng)为导向的(de)会计师(shī)事(shì)务(wù)所选聘机制建设。为落实(shí)上述要求，保护(hù)会计师事务所(suǒ)和(hé)利益相关方的合(hé)法权益，规范国有企业、上市公司选聘会计师事务所行为，促进公平(píng)竞争，推动提升审(shěn)计质(zhì)量，财(cái)政部会同国务院(yuàn)国资(zī)委(wěi)、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些过(guò)程？

　　答：2021年7月(yuè)国(guó)办发30号(hào)文(wén)印(yìn)发后，我们即(jí)启动(dòng)了《选聘办(bàn)法》的制定工作，开展了针对性的调查研究，会(huì)同国务院国资委、证(zhèng)监会(huì)起草了《选聘(pìn)办法》讨论稿，在征求相关单位意见、组织专家专题(tí)研(yán)讨基(jī)础上，形成(chéng)了征求意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印发了《财政部(bù)办(bàn)公厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘会(huì)计(jì)师事务(wù)所管理办法(fǎ)（征求意见稿）〉意见的函》（财(cái)办(bàn)会〔2022〕10号），面向社(shè)会(huì)公众征求(qiú)意见(jiàn)，共(gòng)收到书(shū)面反(fǎn)馈(kuì)65份(fèn)，合计反馈(kuì)意见(jiàn)319条。反馈意见总体认为，《选聘办法》重(zhòng)点突出、内容全(quán)面、指导性强、可操作性高，有助于推进建立以质量为(wèi)导向的会计师事务所选聘机(jī)制，有助于规(guī)范国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所(suǒ)行为，促进注册会计师行业的公平(píng)竞争，提升审计质量。同时，部分(fēn)反馈(kuì)意见提出了(le)一些具体(tǐ)的修改建议。我们对所(suǒ)有(yǒu)反馈(kuì)意见进行了认(rèn)真梳理，并充分吸(xī)收采纳。在反复研讨、征(zhēng)求相关部门意见(jiàn)的基础上，对征求(qiú)意见稿(gǎo)作了进一步(bù)修改完(wán)善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的主(zhǔ)要内(nèi)容是什(shén)么？

　　答(dá)：《选聘办法》主要包含五方面(miàn)内(nèi)容：一是(shì)总体说明，主(zhǔ)要(yào)包括制定依据(jù)、适用的企业范围、适用的选聘事项(xiàng)等。二是选(xuǎn)聘(pìn)重点流(liú)程(chéng)规范，对选(xuǎn)聘(pìn)决策机(jī)构准确的近义词有哪些，准确 的近义词是什么？、选聘方式、公(gōng)开选聘的重点环节、评价要素、质量管理水(shuǐ)平和(hé)审(shěn)计费用(yòng)的分值(zhí)权重、具体评分标准、最高限价、审(shěn)计(jì)费用浮动等事项(xiàng)进行规定(dìng)。三(sān)是会计师事务所轮(lún)换、项目(mù)合伙人和注册(cè)会(huì)计师轮(lún)换、信息(xī)披露等重点事项(xiàng)规范。四是监督(dū)检查。五(wǔ)是附(fù)则。

　　从具(jù)体内容看，主要对四(sì)方(fāng)面内容进行了规范(fàn)：

　　一是遏(è)制恶性竞争，突(tū)出质量导向。《选(xuǎn)聘办法》规定，质量管理水(shuǐ)平的分值权(quán)重应不低于40％，审(shěn)计费用(yòng)报价的分值权重应不高(gāo)于15％。要求将所有会计师事(shì)务所的报价平(píng)均值(zhí)作为选聘(pìn)基准(zhǔn)价，并给出了审计费(fèi)用报价得分公式。评价要素至(zhì)少应当(dāng)包括审计费用报价(jià)、事务(wù)所资质条(tiáo)件、执业记(jì)录、质(zhì)量管理(lǐ)水平、工(gōng)作方案、人(rén)力(lì)及其他(tā)资(zī)源配备、信息安全管(guǎn)理、风(fēng)险承担能(néng)力水平等。

　　二(èr)是完善(shàn)轮换规定，强化独立性要求(qiú)。《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定(dìng)，国有企业（含国有(yǒu)控股上市公司）连续聘用同一会计师事务所的时(shí)间不超(chāo)过8年，确有需要的(de)，可(kě)按规定延长至不超过10年(nián)，之(zhī)后须开(kāi)展轮换(huàn)。为做(zuò)好(hǎo)平(píng)稳过(guò)渡，《选聘(pìn)办法》规定了衔接(jiē)方(fāng)式，如(rú)果(guǒ)国有企(qǐ)业当前执行的(de)轮换规定与(yǔ)《选聘(pìn)办法》存在不一致(zhì)、或者没有规定的，由履行(xíng)出资人职责的(de)机构统筹安(ān)排，两年内完成衔(xián)接工作。对于审(shěn)计项目合伙(huǒ)人和签字注册会计师(shī)，《选聘办(bàn)法》规定了不(bù)同情形下的(de)轮换(huàn)要求和冷却期制度。

　　三是(shì)促进公平竞(jìng)争。根据(jù)《注(zhù)册会(huì)计(jì)师法》等(děng)法律(lǜ)规定，会(huì)计师事(shì)务(wù)所承(chéng)接业务不受行政区域、行业限制，各类会计师(shī)事务所是平等经营主体，依法(fǎ)执业受法律保护(hù)。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规则(zé)明确(què)，设定的各项标(biāo)准适用于中国(guó)境内依法成立的所(suǒ)有会计师(shī)事务所(suǒ)，一视同仁。明(míng)确要求企业(yè)在(zài)选聘会计师(shī)事(shì)务所过程(chéng)中，应当(dāng)保障选聘工作公平、公正进行(xíng)。企(qǐ)业采用公开选聘方式的，应当公开选聘信息、评价要素和评分标准，保证(zhèng)合理(lǐ)的准(zhǔn)备应聘(pìn)时间，公示选聘(pìn)结果。明确要求企业不得以不合(hé)理(lǐ)的条件限制或者排斥潜在拟应聘会(huì)计师事务所，不得为(wèi)个别会计师事务所量(liàng)身定制选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审(shěn)计委员(yuán)会责任。《选聘办法》明确(què)，审计委(wěi)员会的职责(zé)包括：制定选聘(pìn)会(huì)计师事务所的政策、流程(chéng)及(jí)相关内部控制(zhì)制度，提议(yì)启动选(xuǎn)聘工作、审议(yì)选聘(pìn)文(wén)件、确定评价要素和具(jù)体评分标准、监督选聘过程(chéng)、提出拟聘任会准确的近义词有哪些，准确 的近义词是什么？计师事务所和审(shěn)计费用建(jiàn)议，监督及评(píng)估会计师事务(wù)所审(shěn)计(jì)工作，定期向董(dǒng)事会提交(jiāo)会计师事务(wù)所履职情况报告和(hé)审计委员会监督(dū)情(qíng)况报告等。审计委员会应(yīng)当重点关(guān)注的事项包括：企业可能存在不合理变更(gèng)会计师事务所的(de)情形(xíng)、聘(pìn)任(rèn)胜(shèng)任(rèn)能力不足的(de)会计师事(shì)务所、审计独立(lì)性存疑、审计费用变动较大、轮换会计师事务(wù)所和主要人(rén)员(yuán)等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实施(shī)工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号文的(de)重要(yào)制度安(ān)排，各(gè)级(jí)财(cái)政部门(mén)、国有资产(chǎn)监督管理(lǐ)机(jī)构(gòu)、证券监(jiān)督管理机构应当高度重(zhòng)视，进一步增强责(zé)任(rèn)意识，精(jīng)心组织，周密部署，确保《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的有效实(shí)施。一是加大宣传和指(zhǐ)导力度(dù)，从企业和会计师(shī)事务所两个层面做好(hǎo)培训，做好(hǎo)过渡期衔接工作。各地可(kě)结合本地区(qū)实际情况(kuàng)进一步探索选聘会(huì)计(jì)师事务所具体指引，指导(dǎo)企业规(guī)范选聘。二是(shì)加大监督(dū)检查力度(dù)，切实做好事中事后监管，对违(wéi)反规定(dìng)的企业(yè)和会(huì)计师事务所要依法(fǎ)严(yán)肃(sù)处理(lǐ)。三是各级财政部门、国(guó)有资产监督(dū)管理机构、证(zhèng)券监督管理机构要加强沟通协调，健全完善工作(zuò)机制(zhì)，密(mì)切(qiè)协作，形成合力，认真做好(hǎo)贯彻实施《选聘办(bàn)法》的各项工作。

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