今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文(wén)目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务(wù)费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂(zàn)时(shí)入(rù)其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般(bān)来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在(zài)日(rì)常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具(jù)发票(piào)明(míng)确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收入应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程(chéng)中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金(jīn)，则是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发(fā)生的与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发(fā)票的，计入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(pǐn)(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十六(liù)条(tiáo)规(guī)定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还(hái)有2%的(de)地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填入预(yù)交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

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