今天(tiān)给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务(wù)进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付(fù)款收据的(de)会(huì)计处理及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及税务文章中副标题的格式怎么写，文章中副标题的格式要求风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时(shí)间(jiān)没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预付(fù)货(huò)款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需(xū)要将预(yù)付款暂(zàn)时入其(qí)他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开(kāi)来(lái)了出纳(nà)不(bù)必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科(kē)目(mù)或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业(yè)主(zhǔ)单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查文章中副标题的格式怎么写，文章中副标题的格式要求询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照(zhào)开具(jù)发票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入。按照工(gōng)程结(jié)算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号(hào))第(dì)八(bā)条规定，采取预收货款结算方式(shì)的(de) ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间为发(fā)出应税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到(dào)手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申(shēn)报(bào)：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预(yù)收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就文章中副标题的格式怎么写，文章中副标题的格式要求该预收款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计(jì)入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过程(chéng)中(zhōng)产生的增(zēng)值额作(zuò)为(wèi)计税依据(jù)而征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税(shuì)法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三年(nián)的预(yù)收账款应当在(zài)税前(qián)收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是(shì)据以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额(é)的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本(běn)月进行第(dì)四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预(yù)缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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