今(jīn)天给各(gè)位分(fēn)享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税(shuì)义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的(de)会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时(shí)间没(méi)有关系，而是(shì)与什(shén)么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于(yú)支付服(fú)务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)卓越计划是什么意思，卓越计划是什么意思 报名条件有哪些种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工(gōng)程款等(děng)误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出，同时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款(卓越计划是什么意思，卓越计划是什么意思 报名条件有哪些kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经(jīng)营活(huó)动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的(de)确认方法有按(àn)照(zhào)开具发票(piào)明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认(rèn)收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结(jié)算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务(wù)成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按(àn)上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的(de)税(shuì)费 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、个(gè)人(rén)所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实(shí)合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开具发票(piào)的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产生的(de)增(zēng)值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询(xún)会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得(dé)税的法律(lǜ)依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述卓越计划是什么意思，卓越计划是什么意思 报名条件有哪些建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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