今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发(fā)票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发(fā)票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预(yù)付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程(chéng)款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉(shè)嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)，是(shì)指小企(qǐ)业(yè)在(zài)日常生产经(jīng)营活(huó)动中发生(shēng)的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何(hé)确(què)认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查询企查查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的确(què)认方法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收(shōu)入以及按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因(yīn)此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一(yī)次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履行合同过(guò)程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收(shōu)款对(duì)应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴你是谁为了谁原唱是谁 你是谁为了谁是什么歌名(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期费用(yòng)，减(你是谁为了谁原唱是谁 你是谁为了谁是什么歌名jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所得税应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当(dāng)在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业(yè)税(shuì)，同(tóng)时(shí)计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目(mù)是据以确(què)定企业所得税(shuì)应(yīng)纳(nà)税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定申请(qǐng)退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于(yú)本(běn)月(yuè)进行第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填(tián)入预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税(shuì)。

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