今天给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在(zài)面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系(xì)，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实(shí)现收(shōu)入(rù)的依(yī)据(jù) ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货(huò)款是用于支付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入(rù)其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或(huò)预付在(zài)建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主单位预付(fù)工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算的企业(yè)发生的坏账损失应计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn八哥鸟寿命是多少年)失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业(yè)外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查询企查(chá)查得(dé)知(zhī) 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确(què)认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确(què)认(rèn)收入以(yǐ)及按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算(suàn)方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本乘以完工(gōng)进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上(shàng)述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得(dé)的(de)租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情(qíng)况(kuàng) ，预付(fù)款是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工资扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金中的(de)个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生(shēng)的(de)与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预(yù)收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不(bù)具备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的(de)范(fàn)围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延(yán)纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预(yù)缴的(de)税(shuì)率是(shì)25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十(shí)六条(tiáo)规定(dìng)，超过三(sān)年的预收账款应当在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其(qí)他(tā)流(li八哥鸟寿命是多少年ú)动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所得(dé)税法(fǎ)定扣(kòu)除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四(sì)季度(dù)企业(yè)所得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍(shào)到(dào)此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的(de)信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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