今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确(què)认(rèn)交易(yì)完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的(de)支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发(fā)票开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付账款科目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设(shè)中业(yè)主单(dān)位(wèi)预(yù)付(fù)工程款(kuǎn) ，建设(shè)方(fāng)应(yīng)该开具(jù)发票(piào)；否(fǒu)则(zé)建设方可(kě)能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账(zh旖旎是什么意思解释，风光旖旎是什么意思解释àng)损失应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算的(de)企业(yè)发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业(yè)在日(rì)常生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的(de)确认方法有按照(zhào)开具(jù)发票明确认(rèn)收入以及旖旎是什么意思解释，风光旖旎是什么意思解释(jí)按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其(qí)消费(fèi)税纳(nà)税义务发生时间为发出(chū)应税(shuì)消费(fèi)品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的(de)金额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的预(yù)收(shōu)收入(rù)应(yīng)按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义(yì)务(wù)已(yǐ)经发(fā)生，需(xū)要按照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在(zài)履行合同(tóng)过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所(suǒ)得(dé)税(shuì)后(hòu)，实际到手的(de)工资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项目(mù)未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预(yù)缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税(shuì) 是以商(shāng)品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增值额(é)作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时(shí)间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地(dì)产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每(měi)月(yuè)按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退(tuì)税。

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