今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么(me)定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款(k小小心意,不成敬意请笑纳，小小心意 不成敬意是什么意思uǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票(piào)有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它(tā)不(bù)用(yòng)开(kāi)具(jù)销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目(mù)或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来(lái)说有以(yǐ)下(xià)几种情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购(gòu)置(zhì)机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在(zài)建工程(chéng)款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算(suàn)的企业发(fā)生(shēng)的坏(huài)账(zhàng)损失应计(jì)入(rù)营业(yè)外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产经(jīng)营(yíng)活(huó)动(dòng)中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确(què)认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入(rù)以(yǐ)及按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入(rù)应(yīng)按上(shàng)述规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税(shuì)发票，但(dàn)是(shì)纳税义(yì)务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:小小心意,不成敬意请笑纳，小小心意 不成敬意是什么意思所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合同过(guò)程(chéng)中的(de)资金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工资(zī)收(shōu)入。社会(huì)保险中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业(yè)所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的(de)毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的(de)预收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经(jīng)税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵扣以后年(nián)度的(de)应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四(sì)季度企业所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)申(shēn)报(bào)时(shí)将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或者退税。

关(guān)于预(yù)付款纳税义务的(de)介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找(zhǎo)到你需要的信息了(le)吗 ？如果(guǒ)你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息(xī)，记得收藏(cáng)关注本站 。

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