日(rì)前，财政部(bù)会计司、国务院国资(zī)委(wěi)财管运行局、证(zhèng)监会会计(jì)部有关负责人就(jiù)《国有企业、上市(shì)公司(sī)选聘会计师事务所管理办(bàn)法(fǎ)》（财(cái)会〔2023〕4号(hào)，以下简(jiǎn)称(chēng)《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》）有关问题，回答了记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘办法》的(de)背景(jǐng)是(shì)什么？

　　答(dá)：审计质(zhì)量关乎公众利益。企业通过规范(fàn)的(de)流程、科学的(de)评价，选聘专(zhuān)业(yè)胜任能力强、执业(yè)质量(liàng)高(gāo)的会计师(shī)事务所，有利于保证审计报(bào)告(gào)的质(zhì)量。当前，国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事(shì)务(wù)所相关工作尚存(cún)在制度不完善、流(liú)程不规范等问(wèn)题，制约(yuē)审计(jì)质量的提高(gāo)。一是会计师事务所选(xuǎn)聘流程亟待(dài)规范。部分企(qǐ)业选聘会(huì)计师事务所时，未明确具体评(píng)分标准(zhǔn)。二是恶性竞争现象仍有发(fā)生。个(gè)别企业在招标过程中简单(dān)把低价(jià)作为选聘的首要条件(jiàn)，个别会(huì)计师事务所以远低于(yú)项目成本为代(dài)价承接业务(wù)，引发恶性竞争，导致审(shěn)计资源投入不足，审计质(zhì)量难(nán)以得到有效(xiào)保(bǎo)证。三是(shì)会计师事务所轮换(huàn)政策有(y珂拉琪涂多了真的会得唇炎吗，唇炎会自愈吗ǒu)待健(jiàn)全完善。各类国企做法(fǎ)不(bù)一，执行尺度不一，亟需形成统一规范的轮换(huàn)制(zhì)度，实现轮(lún)换年限和审计成本、审计(jì)风险之间(jiān)的合(hé)理平衡。四是审(shěn)计委员(yuán)会责任有待进(jìn)一步压实(shí)。

　　《国(guó)务院办公厅关于进一步(bù)规范财务(wù)审计(jì)秩(zhì)序 促进注册会计师(shī)行业健(jiàn)康(kāng)发(fā)展的意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号(hào)文）明确要(yào)求(qiú)推进以质量为导向的会(huì)计师事务所选聘机(jī)制建设。为(wèi)落实上述(shù)要求(qiú)，保(bǎo)护会(huì)计师事务所和利益相关(guān)方的合法权益，规(guī)范国(guó)有企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计师事(shì)务所行为，促(cù)进公(gōng)平竞争(zhēng)，推动提升审(shěn)计(jì)质量，财政(zhèng)部(bù)会同国务院(yuàn)国(guó)资(zī)委、证监会制定印(yìn)发(fā)了(le)《选聘(pìn)办(bàn)法》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号文印发后，我们即启动了《选聘办法》的制定工作(zuò)，开(kāi)展了针对性的(de)调查研(yán)究，会同国务院国(guó)资委、证监会起草了《选聘(pìn)办法》讨论稿，在征求相关单(dān)位意(yì)见、组织(zhī)专家专题研讨基础上，形(xíng)成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印(yìn)发了(le)《财(cái)政部办(bàn)公厅关于征求(qiú)〈国有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所管理(lǐ)办(bàn)法（征求意见(jiàn)稿(gǎo)）〉意(yì)见的(de)函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意(yì)见，共收到书面反馈65份(fèn)，合计反馈意见319条。反馈意见总体(tǐ)认(rèn)为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指(zhǐ)导性强、可操(cāo)作性高，有助于推进(jìn)建立(lì)以质量为导向的会计(jì)师(shī)事务(wù)所选(xuǎn)聘机(jī)制，有助于规范国有企(qǐ)业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所行为，促进注册会计师行业的公(gōng)平竞(jìng)争，提升审计质量(liàng)。同时，部分反馈意见提出了一(yī)些具体的修改建议。我们对所有反馈意(yì)见(jiàn)进行了认真梳理，并充分吸收采纳。在反复(fù)研讨、征求(qiú)相关(guān)部(bù)门意见的基础上，对征求意(yì)见稿作了进(jìn)一步修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的主要内容是(shì)什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方(fāng)面内(nèi)容：一是总体说明，主(zhǔ)要(yào)包(bāo)括制定依据、适(shì)用的企业范围、适用的选聘(pìn)事项等。二是(shì)选聘重(zhòng)点流程规范，对(duì)选聘决策机构、选(xuǎn)聘(pìn)方(fāng)式、公(gōng)开选聘的(de)重(zhòng)点环节、评价(jià)要素(sù)、质量管(guǎn)理水(shuǐ)平和(hé)审(shěn)计(jì)费用的(de)分(fēn)值权重(zhòng)、具体评分标准、最高限(xiàn)价、审计费(fèi)用浮动等事项进行规定。三是会计师事务(wù)所轮换、项目合伙人和注册会计师轮换、信息披露等重(zhòng)点事项规范。四是监督检查(chá)。五是附(fù)则(珂拉琪涂多了真的会得唇炎吗，唇炎会自愈吗zé)。

　　从具(jù)体内容看(kàn)，主要对四方面内容(róng)进行了(le)规范(fàn)：

　　一是(shì)遏(è)制恶性竞争，突(tū)出质量(liàng)导(dǎo)向。《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》规定，质(zhì)量管理(lǐ)水平(píng)的分值权重应不低(dī)于40％，审(shěn)计费用报价的分(fēn)值(zhí)权重应不高(gāo)于15％。要(yào)求(qiú)将所有会计师事务(wù)所的报价平均(jūn)值作为(wèi)选聘基准价，并给出(chū)了审计费用报价得分公式(shì)。评价要素至少应当(dāng)包括审计费用报价、事务所资(zī)质条件(jiàn)、执业(yè)记录、质量(liàng)管理水平、工作方案(àn)、人力及其(qí)他资源配(pèi)备、信(xìn)息安全管理(lǐ)、风险承担能力水平等。

　　二是完善轮换规定，强(qiáng)化独立性(xìng)要求。《选聘(pìn)办法》规(guī)定，国(guó)有企业（含国有控股上市公司）连(lián)续聘用同一会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)的(de)时(shí)间不超(chāo)过(guò)8年(nián)，确(què)有需(xū)要的，可按规定(dìng)延长至不超(chāo)过10年(nián)，之后须开展轮换。为(wèi)做好平稳过渡，《选聘办(bàn)法》规定了衔接方(fāng)式(shì)，如果国有企业当前执(zhí)行的轮换规定与《选聘办法》存在不一致、或者没有(yǒu)规(guī)定的，由履行出资人职责的机构统(tǒng)筹(chóu)安排，两年(nián)内完(wán)成衔接工(gōng)作。对于审(shěn)计项(xiàng)目合伙人和签字(zì)注(zhù)册会计师，《选聘办法》规定了(le)不同情(qíng)形下的轮换要求和(hé)冷却(què)期制度。

　　三是促进公平竞(jìng)争。根据《注册会(huì)计师法》等法律规(guī)定，会计(jì)师事务所承接业(yè)务不(bù)受行政区域(yù)、行业(yè)限制，各类(lèi)会(huì)计师(shī)事(shì)务所是平等经营主体，依(yī)法执业(yè)受法律保护(hù)。《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》指标公开、规(guī)则明确，设定的各项标准适用(yòng)于中国(guó)境内依法成立的所有会计师事(shì)务所，一(yī)视同仁(rén)。明(míng)确要求企业在(zài)选聘会计(jì)师事务所过程中(zhōng)，应当保障选聘工(gōng)作公平、公正进行。企业采(cǎi)用公开选聘方式的，应(yīng)当公(gōng)开选聘信息(xī)、评价要素(sù)和评分标准，保证(zhèng)合理的准备应(yīng)聘(pìn)时间(jiān)，公示选聘(pìn)结果。明确(què)要求(qiú)企业不得以不合理的条(tiáo)件限(xiàn)制或者排斥潜(qián)在拟应聘会计师事务(wù)所(suǒ)，不(bù)得为个别(bié)会计师(shī)事务所(suǒ)量(liàng)身定制选聘条件(jiàn)。

　　四是(shì)压实(shí)审(shěn)计委(wěi)员会责任。《选(xuǎn)聘办法》明确，审计(jì)委(wěi)员会的职(zhí)责包括：制定选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)的(de)政策、流程及相(xiāng)关内部控制制度(dù)，提议启动(dòng)选聘工作(zuò)、审议(yì)选聘文件、确定评价要(yào)素(sù)和具(jù)体评(píng)分标准(zhǔn)、监督选聘过(guò)程、提出拟聘任(rèn)会计(jì)师事务所和审计费(fèi)用建议，监督(dū)及评估会计(jì)师(shī)事务所审计(jì)工作(zuò)，定期向董(dǒng)事会提交会(huì)计师事务所履职情况报(bào)告和审计委员会(huì)监督情(qíng)况报告等。审计委(wěi)员(yuán)会应(yīng)当重点关(guān)注的事(shì)项包括：企业可能(néng)存在不合理变更会计师事(shì)务所的情形、聘任胜任(rèn)能力(lì)不足的会(huì)计师事务所、审(shěn)计独立性存疑(yí)、审计(jì)费(fèi)用变动较大、轮换会计师事务(wù)所和(hé)主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办(bàn)法》的(de)贯彻实施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》是落实国办发(fā)30号文的重要制度安排，各级财政部门、国有(yǒu)资产监督管理(lǐ)机构(gòu)、证券监督(dū)管理机构应当高(gāo)度重视，进一步(bù)增强责任意识，精心组织(zhī)，周(zhōu)密(mì)部署(shǔ)，确保《选聘办法》的有效实(shí)施。一是加大宣(xuān)传和指导(dǎo)力(lì)度，从企(qǐ)业和会计师(shī)事务所两个层面(miàn)做好培训，做(zuò)好过渡期(qī)衔接工作(zuò)。各地可结(jié)合(hé)本地区实际情况进一步(bù)探索选聘会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)具体指引，指(zhǐ)导企业规范选(xuǎn)聘。二是加大监督检(jiǎn)查力度，切实做好事中事后监管，对违(wéi)反规定的企业和会(huì)计师事务所要依(yī)法严肃处理。三是各(gè)级财政部(bù)门(mén)、国有资(zī)产(chǎn)监督(dū)管理机构(gòu)、证券监督管(guǎn)理(lǐ)机构(gòu)要加强(qiáng)沟通协调，健(jiàn)全完善工作(zuò)机制，密切协(xié)作，形(xíng)成合力，认真(zhēn)做好贯彻实施《选聘办法》的(de)各项工作。

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