今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面(miàn)临(lín)的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处(chù)理及(jí)税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交易完成(chéng)实现收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预(yù)付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对(duì)方打(dǎ)的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付账款科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一(yī)般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计(jì)入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是指小企业(yè)在日(rì)常生产经营(yíng)活(huó)动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的(de)确认方法(fǎ)有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为发(fā)出应(yīng)税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务成本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需要按照取得的(de)租金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合同过(guò)程(chéng)中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳(nà)部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要(yào)专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的(de)与生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相(xiāng)关的(de) 、真实(shí)合(hé)理的(de)资产(chǎn)损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳(nà)税时间(jiān)来(lái)获得(dé)税(shuì)收(shōu)利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税率房(fáng)地(dì)产企业(yè)所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示，预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人(rén)民(mín)共和国企业所得(dé)税法》第十(shí)六条(tiáo)规(guī)定，超过三(sān)年的(de)预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台(tái)湾的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是(shì)据以确定(dìng)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税(shuì)或抵(dǐ)扣(kòu)以后年(nián)度(dù)的应(yīng)缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预(yù)缴的税款填(t00后初中学历很丢人吗ián)入预交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍(shào)到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解(jiě)更多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注本站 。

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