今天(tiān)给各(gè)位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义(yì)务进行解释，如(rú)果(guǒ)能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临(lín)的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是(shì)与(yǔ)什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确(què)认交(jiāo)易完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只要(yào)开收(shōu)据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于支(zhī)付服(fú)务费(fèi)用或购(gòu)买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来了出纳(nà)不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直接根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则(zé)建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的(de)企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收入的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认收入以及按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据(jù)查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除(chú)以前纳(nà)税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是(shì)指在合(hé)同(tóng)履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包商在(zài)履(lǚ)行合(hé)同过(guò)程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金(jīn)，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支(zhī)付(fù)的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资(zī)收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具(jù)备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要(yào)缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值(zhí)额(é)作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地(dì)产企业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会(huì)计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的(de)预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加(jiā)。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规(guī)定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入(rù)预(yù)交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付(fù)款纳税义务的介(jiè)绍(shào)到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到(dào)你需要(yào)的信息了吗 ？如(rú)果你还想(xiǎng)了(le)解(jiě)更多这(zhè)方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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