日(rì)前，财政部会计司、国务院国资委(wěi)财管(guǎn)运行(xíng)局、证监会会计(jì)部有关负责(zé)人就《国有(yǒu)企业(yè)、上市公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所管理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简(jiǎn)称《选聘办法(fǎ)》）有(yǒu)关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法(fǎ)》的背景是(shì)什么？

　　答(dá)：审计(jì)质量(liàng)关乎公(gōng)众利益。企业通(tōng)过规(guī)范的流程(chéng)、科学的(de)评价，选聘专业(yè)胜任能力强(qiáng)、执业质(zhì)量高的会计师事务(wù)所，有利于保证审计报告的(de)质量。当(dāng)前，国(guó)有企业、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师事务所相(xiāng)关工作尚存(cún)在(zài)制度不(bù)完善、流程不规范(fàn)等问题，制约审计(jì)质量(liàng)的提高。一是(shì)会计(jì)师(shī)事务所选聘流程(chéng)亟(jí)待规范(fàn)。部分企业选聘会计(jì)师事务所时，未明确具体评分标准。二是恶性(xìng)竞(jìng)争现象仍有(yǒu)发(fā)生。个别企业在招标过程(chéng)中简单把低(dī)价作为选聘(pìn)的首要条(t600毫升等于多少斤水，800ml是多少水iáo)件，个别会计师事务所以(yǐ)远低(dī)于项目成本为(wèi)代价承接(jiē)业务(wù)，引(yǐn)发恶(è)性(xìng)竞争，导致(zhì)审计(jì)资源投入不足，审(shěn)计质量(liàng)难以(yǐ)得到有(yǒu)效保证(zhèng)。三(sān)是会计师事(shì)务(wù)所轮(lún)换(huàn)政策(cè)有待(dài)健全完善。各类国企做法不一，执行尺(chǐ)度不一，亟(jí)需形成统(tǒng)一规范的轮(lún)换(huàn)制度，实现轮换(huàn)年限和(hé)审计成本(běn)、审(shěn)计风险之间的合(hé)理平(píng)衡。四是审计(jì)委员会责任(rèn)有待进一步(bù)压(yā)实。

　　《国务(wù)院办公厅关于(yú)进一步规(guī)范财务(wù)审计秩序(xù) 促进(jìn)注(zhù)册会计师行业健康(kāng)发展的意见》（国办发〔2021〕30号(hào)，以(yǐ)下简称国(guó)办发30号(hào)文(wén)）明确要求推进以质量为(wèi)导向的(de)会计师(shī)事务所(suǒ)选聘机制建设。为(wèi)落实上述要求，保(bǎo)护会计师事务所和利益相(xiāng)关方的(de)合(hé)法权益，规(guī)范(fàn)国有(yǒu)企业、上(shàng)市(shì)公司选聘会计师事务所行为，促进公平竞(jìng)争，推动提升审计(jì)质量(liàng)，财政部会同国务院国资委、证(zhèng)监会制定印发(fā)了《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发布经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文印发后，我们(men)即(jí)启动(dòng)了《选聘(pìn)办法》的制定工作，开展了针对(duì)性的调查研究，会同国务院国(guó)资委、证监会起(qǐ)草(cǎo)了《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》讨论稿(gǎo)，在(zài)征求相关单位意见、组织专(zhuān)家专(zhuān)题研讨基础(chǔ)上，形成(chéng)了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办(bàn)公厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘会计(jì)师事务所管理办(bàn)法(fǎ)（征求(qiú)意见(jiàn)稿(gǎo)）〉意见(jiàn)的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号(hào)），面向社(shè)会(huì)公众征求意见，共收(shōu)到书面(miàn)反馈65份(fèn)，合计反馈意(yì)见319条。反馈意(yì)见总(zǒng)体认(rèn)为，《选聘办(bàn)法》重(zhòng)点突出、内容(róng)全(quán)面、指导性强、可操作(zuò)性高，有助于推进建(jiàn)立以质量为导向的(de)会计师事务所选(xuǎn)聘机制，有助于规范(fàn)国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事(shì)务所行为，促进注(zhù)册会(huì)计师行(xíng)业的公平竞争，提(tí)升(shēng)审计质量。同(tóng)时，部分反馈意(yì)见(jiàn)提出了一(yī)些具体(tǐ)的(de)修改建议。我们对(duì)所有反馈(kuì)意见进行了认真梳理，并充分(fēn)吸收采(cǎi)纳。在反复研讨(tǎo)、征求(qiú)相关(guān)部门意(yì)见的基(jī)础上，对(duì)征求意见稿作(zuò)了进一步修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》的主要内容(róng)是什么？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要包含五方面(miàn)内(nèi)容：一是总体说明(míng)，主(zhǔ)要包(bāo)括制定依(yī)据、适用的(de)企业(yè)范围、适用的选聘事(shì)项等。二(èr)是选聘重点流(liú)程(chéng)规范(fàn)，对选聘决(jué)策机构(gòu)、选聘(pìn)方式(shì)、公开选聘的重(zhòng)点环(huán)节、评价要素、质量(liàng)管(guǎn)理水(shuǐ)平和审(shěn)计费(fèi)用的分值权重、具体评(píng)分标(biāo)准、最高限价、审(shěn)计费用浮动(dòng)等(děng)事项进(jìn)行规定。三是会计师(shī)事(shì)务所轮换、项(xiàng)目(mù)合伙人和注(zhù)册会计(jì)师轮换、信息披露等重点事项规(guī)范(fàn)。四是(shì)监督检查。五是附则。

　　从(cóng)具体(tǐ)内容看，主(zhǔ)要对四方面内容进行了(le)规范：

　　一是遏制(zhì)恶(è)性竞争(zhēng)，突出(chū)质(zhì)量导向。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规定，质量管(guǎn)理水(shuǐ)平(píng)的分(fēn)值(zhí)权重应不低于40％，审计费用报价的(de)分(fēn)值权重应不高(gāo)于15％。要求(qiú)将所有会计师事务所的报(bào)价平均值作为选聘基准价，并给出了审计费用(yòng)报价得(dé)分公式。评价要素至少应当包括审(shěn)计费用报价、事务所资质条件、执业记录、质(zhì)量管理水平、工作方案(àn)、人力及(jí)其他资(zī)源(yuán)配备、信息安全管(guǎn)理、风险承担能(néng)力水平等(děng)。

　　二是完(wán)善轮换规定，强化独立性要求。《选聘办法(fǎ)》规定，国(guó)有企业（含(hán)国有控股(gǔ)上市公司）连续聘用同(tóng)一会计师事务所的时间不(bù)超(chāo)过8年(nián)，确有需要的，可按规(guī)定延长(zhǎng)至不超过10年，之后须开展(zhǎn)轮(lún)换(huàn)。为做(zuò)好平稳过渡，《选聘(pìn)办(bàn)法》规(guī)定了衔接(jiē)方(fāng)式，如果国有(yǒu)企业当(dāng)前执行的轮换规定与(yǔ)《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》存(cún)在不一致、或者没有(yǒu)规(guī)定的，由履(lǚ)行出资(zī)人职(zhí)责的机构(gòu)统筹安排，两年内(nèi)完成衔接工作(zuò)。对(duì)于审计项目(mù)合伙人和(hé)签(qiān)字(zì)注册会计(jì)师，《选聘(pìn)办法》规定了不同情形下的轮换要求和冷(lěng)却(què)期制度。

　　三是(shì)促进(jìn)公平竞争。根(gēn)据(jù)《注册会(huì)计师法》等法律规定，会计师(shī)事(shì)务所承(chéng)接业务不受(shòu)行(xíng)政(zhèng)区域、行业(yè)限(xiàn)制(zhì)，各类会计师事(shì)务(wù)所是平等经营主体，依(yī)法(fǎ)执(zhí)业(yè)受法律保护。《选聘办法》指标公开、规则(zé)明确，设定的各项标准(zhǔn)适用于(yú)中国(guó)境内依(yī)法(fǎ)成(chéng)立的(de)所有会计(jì)师(shī)事务所，一视同仁。明确要求企业在(zài)选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所(suǒ)过程中(zhōng)，应(yīng)当(dāng)保障(zhàng)选聘工(gōng)作公平、公(gōng)正进(jìn)行。企业采用(yòng)公开选聘(pìn)方式(shì)的，应当公开(kāi)选聘信(xìn)息、评价要素(sù)和评分标准(zhǔn)，保证合理的准备(bèi)应聘时间，公示选(xuǎn)聘结果。明确要(yào)求(qiú)企业(yè)不得以(yǐ)不合理(lǐ)的条件限制或(huò)者排斥潜在拟应聘会计师事务所(suǒ)，不得(dé)为个别会计师事务所(suǒ)量身定制选聘条件。

　　四是(shì)压实审计(jì)委员会(huì)责任(rèn)。《选聘办法(fǎ)》明确，审(shěn)计委员会的职责包括：制定选聘(pìn)会计师事务所的政策、流程(chéng)及相关内部控(kòng)制(zhì)制(zhì)度，提议(yì)启动选聘工作、审议选聘文件、确定评价要素(sù)和(hé)具体评分标准、监(jiān)督(dū)选聘过程、提(tí)出拟聘(pìn)任会计(jì)师(shī)事务所和(hé)审计费(fèi)用建(jiàn)议，监督(dū)及(jí)评估会计师事务所审计工(gōng)作，定期(qī)向董事会提交会(huì)计师事(shì)务(wù)所(suǒ)履职(zhí)情况报告(gào)和审计委员会监(jiān)督情况报告等。审计委(wěi)员(yuán)会(huì)应当重点关注的事项包括：企业可(kě)能存在不合理变更会计(jì)师事务(wù)所的情(qíng)形、聘任胜(shèng)任能力不足的会计师事务所、审计独立性存600毫升等于多少斤水，800ml是多少水疑、审计(jì)费用(yòng)变动较大、轮换会计师事(shì)务所和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘(pìn)办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是落实国办发(fā)30号(hào)文的重要制度安(ān)排，各级财政部门(mén)、国有资(zī)产监(jiān)督(dū)管理机(jī)构、证券(quàn)监督管理机构(gòu)应当高(gāo)度重视，进(jìn)一(yī)步(bù)增强(qiáng)责任意识，精心(xīn)组织(zhī)，周密(mì)部署，确保(bǎo)《选聘(pìn)办法》的有(yǒu)效实(shí)施。一(yī)是加大宣传(chuán)和(hé)指导力度，从企业和会(huì)计师事(shì)务所两个层面做(zuò)好(hǎo)培训，做好过渡(dù)期衔接工作。各地可结合本地区实(shí)际情况(kuàng)进一步探索选聘会计师事务所具体(tǐ)指引，指导(dǎo)企业规(guī)范选聘。二是加大(dà)监(jiān)督检查力度，切实做好事中事后监管，对违反规(guī)定的(de)企业和会(huì)计师事(shì)务所要依法严肃处理。三是各级(jí)财政部门、国有(yǒu)资产监(jiān)督管理机构、证券监督管理机构要加强(qiáng)沟通协调(diào)，健全完善工作机制，密切协作(zuò)，形(xíng)成合力，认真(zhēn)做好贯彻实(shí)施《选聘办法》的各项(xiàng)工作。

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