今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务(wù)进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临(lín)的问题(tí)，别(bié)忘了关注(zhù)本(běn)站(zhàn) ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的(de)会(huì)计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预(yù)付款收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与(yǔ)什么(me)发(fā)票有关。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳(nà)不必要(yào)办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观(guān)故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程(chéng)款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具(jù)发票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的(de)各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据(jù)查询(xún)企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的(de)确(què)认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票明(míng)确认收入(rù)以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣(kòu)除以前纳(nà)税(shuì)期(qī)间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入应按上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合同过程中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付(fù)的(de)税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需(xū)要(yào)专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预(yù)收款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款没(méi)有(yǒu)开具发(fā)票(piào)的(de)，计入预(yù)收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据(jù)而征(zhēng)收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳(nà)税所得(dé)额(é)的(de)递减因素。在税法允许的范围内(nèi)为什么911不撞白宫，911未撞上白宫的飞机 ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账面(miàn)余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动(dòng)资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳(nà)税所得额的(de)项(xiàng)目(mù)。

对(duì)年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将(jiāng)在(zài)外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算(suàn)清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

关(guān)于预付(fù)款纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更(gèng)多(duō)这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 为什么911不撞白宫，911未撞上白宫的飞机