今天给各(gè)位分(fēn)享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳(nà)税(shuì)义务进(jìn)行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间(jiān)没有关系，而(ér)是与什(shén)么(me)发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是(shì)确认(rèn)交易完(wán)成实(shí)现(xiàn)收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货(huò)款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收(shōu)条，现在(zài)发票开来了(le)出纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会计直接根据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业(yè)主单位(wèi)预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付(fù美团的肯德基会员卡收费吗多少钱 肯德基办会员要钱吗)款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确(què)认方(fāng)法有(yǒu)按照开(kāi)具(jù)发(fā)票明(míng)确(què)认(rèn)收入(rù)以及按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第(dì)八(bā)条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税(shuì)纳税义(yì)务(wù)发(fā)生时间为发出(chū)应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税发(fā美团的肯德基会员卡收费吗多少钱 肯德基办会员要钱吗)票，但(dàn)是纳(nà)税义(yì)务已经发(fā)生(shēng)，需要(yào)按(àn)照取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给承包商的(de)款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工(gōng)程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条(tiáo)件，不(bù)需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素(sù)。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)计(jì)算(suàn)方法(fǎ)扣除项(xiàng)目(mù)企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超(chāo)过(guò)300万(wàn)元的(de)部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企(qǐ)业应于(yú)本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的(de)税款填(tián)入预交申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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