今天(tiān)给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳税(shuì)义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面(miàn)临(lín)的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收(shōu)据的(de)会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而是(shì)与什(shén)么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果预付(fù)货款是(shì)用(yòng)于支付服务费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现(xiàn)在(zài)发票开来(lái)了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预(yù)付(fù)在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预(yù)付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计处(chù)理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活(huó)动(dòng)中发(fā)生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已确认(rèn)劳务(wù)成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已(yǐ)经发生，需(xū)要按(àn)照(zhào)取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则(zé)是指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失(shī) ，可(kě)以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工(gōng)程预(yù)收款对应的(de)项目未开工(gōng)，不具(jù)备(bèi)收入确(què)认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他(tā)处(chù)理办法 ，预(yù)付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超(chāo)过三(sān)年的预收(shōu)账款应当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需要(yào)交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目学生党如何自W，如何自我安抚企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税(shuì)预缴申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法(fǎ)办(bàn)理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

关(guān)于预付(fù)款纳税义(yì)务(wù)的(de)介绍(shào)到(dào)此(cǐ)就结(jié)束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中找到你需要(yào)的信息(xī)了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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