今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会(huì)对(duì)预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是(shì)与什(shén)么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用(yòng)或(huò)购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据发票(piào)做分(fēn)录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科(kē)目(mù)或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付(fù)在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的(de)企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票(piào)明(míng)确认(rèn)收(shōu)入以及按(àn)照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是(shì)纳税义(yì)务(wù)已经(jīng)发生，需(xū)要(yào)按(àn)照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对(duì)应的项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入(rù)确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产生的(de)增值(zhí)额作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应(yī1039违章代码是什么意思 1039违章代码扣分吗ng)纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范(fàn)围(wéi)内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按(àn)企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛利1039违章代码是什么意思 1039违章代码扣分吗率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第(dì)十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的预(yù)收账款应当在(zài)税(shuì)前(qián)收(shōu)入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收(shōu)减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的(de)应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行第(dì)四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

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