今天给(gěi)各位(wèi)分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解(jiě)决你现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及(jí)税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认交易(yì)完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资(zī)产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生后(hòu)再(zài)处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置(zhì)机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方(fāng)可(kě)能(néng)涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

不(bù)是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认收入以及(jí)按(àn)照工程结(jié)算法确(què)认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估(gū)计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，但是(shì)纳(nà)税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主预(yù)付给(gěi)承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的(de)个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需(xū)要(yào)专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要(yào)缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的(de)增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的(de)递减因素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当(dāng)期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房(fáng)地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产(chǎn)预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所(suǒ)得(dé)税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年(nián)的预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目(mù)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法定扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得(dé)额的(de)项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误(wù)填避(bì)免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的(de)介绍到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知道你从中找到(dào)你需要(yào)的(de)信(xìn)息了吗(ma) ？如果你还想了解更多(duō)这方面(miàn)的(de)信息(xī)，记得收藏关(guān)注本站 。

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