今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临(lín)的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是(shì)确(què)认交易完(wán)成(chéng)实现收入的(de)依据(jù) ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于支付服(fú)务费(fèi)用或购买(折叠小刀哪个快递可以邮寄的 折叠小刀是管制刀具吗mǎi)固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科(kē)目(mù)隐(yǐn)瞒(mán)利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付(fù)在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开(kāi)具(jù)发票；否(fǒu)则(zé)建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会计准则核(hé)算(suàn)的(de)企(qǐ)业发生(shēng)的坏(huài)账损失应计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明(míng)确认(rèn)收入以(yǐ)及按(àn)照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入(rù)。按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律(lǜ折叠小刀哪个快递可以邮寄的 折叠小刀是管制刀具吗)网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例(lì)实施(shī)细则》(财政部(bù)令第(dì)51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发(fā)生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳(láo)务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商(shāng)的(de)款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付(fù)的税(shuì)费 、行(xíng)政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的(de)资(zī)产损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目(mù)未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理(lǐ)办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税(shuì)的(de)法(fǎ)律依据(jù)有：《中华(huá)人(rén)民共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三(sān)年(nián)的(de)预收账款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按(àn)预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资(zī)产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴(jiǎo)的(de)税款(kuǎn)填(tián)入(rù)预(yù)交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免(miǎn)造(zào)成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

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