今天给(gěi)各(gè)位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也(yě)会(huì)对预付款纳税(shuì)义务(wù)进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临(lín)的(de)问(wèn)题，别忘了(le)关注本(běn)站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据奥巴马与中国关系好嘛，奥巴马在任时与中国的关系好吗的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要(yào)是(shì)增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易(yì)完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预(yù)付(fù)货款是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而(ér)业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失(shī)应(yīng)计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入(rù)以及按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金(jīn)收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是(shì)纳(nà)税义务(wù)已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了(le)解(jiě)的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商(shāng)在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规(guī)费(fèi)税金(jīn)，则(zé)是指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支(zhī)付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(f奥巴马与中国关系好嘛，奥巴马在任时与中国的关系好吗èi)用(yòng)列(liè)支是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期(qī)费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方教育(yù)费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税(shuì)款填(tián)入(rù)预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

关于(yú)预付款纳税(shuì)义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知(zhī)道你(nǐ)从中找到你需(xū)要的信息了吗(ma) ？如果(guǒ)你还想(xiǎng)了解更多(duō)这方面(miàn)的信(xìn)息，记得收藏关(guān)注本站 。

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