今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义(yì)务进行解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在(zài)面(miàn)临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间(jiān)没有关(guān)系，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款是用于支(zhī)付(fù)服务费用或(huò)购(gòu)买固定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付(fù)在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发10002是什么电话啊 10002是哪个学校代码生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计(jì10002是什么电话啊 10002是哪个学校代码)入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入(rù)。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税暂行(xíng)条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发生时间为发(fā)出(chū)应(yīng)税(shuì)消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工(gōng)进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本(běn)后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要(yào)按照(zhào)取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生(shēng)产经(jīng)营相关的(de) 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生的增(zēng)值额作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年(nián)征收(shōu)企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和(hé)国(guó)企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的(de)地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目(mù)企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应纳(nà)税所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额(é)超过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四季度企业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外(wài)地预缴的税款填入(rù)预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到(dào)你需要(yào)的信息(xī)了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解(jiě)更多这方面的(de)信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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