今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面(miàn)临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的(de)会(huì)计处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完(wán)成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费(fèi)用或(huò)购(gòu)买固定资(zī)产等(děng)情况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账款科(kē)目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设(shè)中业主单(dān)位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方法有按(àn)照开具发票(piào)明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得(dé)知，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金(jīn)收(shōu)入 ，虽(suī)然(rán)没有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但(dàn)是(shì)纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行(xíng)合同(tóng)过(guò)程(chéng)中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà水密码适合什么年龄，水密码适合什么年龄段的女生使用)部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合(hé)理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对应的(de)项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增(zēng)值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收(shōu)的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列(liè)支当(dāng)期费(fèi)用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利(lì)*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征收企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余(yú)额(é)的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付(fù)款纳税义务的(de)介绍到此就(jiù)结束(shù)了 ，不(bù)知道你从(cóng)中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了解(jiě)更多(duō)这方面的信(xìn)息，记(jì)得收藏关注本站(zhàn) 。

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